Meneekö vähennykset samalla periaatteella vaikka laskettaisiin pääomatuloksi vai voiko kohdistaa kaikkiin pääomatuloihin?
Mielestäni laitteiston hankintahintaa ei voi vähentää pääomatuloverotuksessa, koska muutenhan sitä vois ostella vuokrakämppiä ja vähentää ne ostohinnat.
Jos louhintalaitteita ei korvamerkittäisi vähennyksissä, niin sitten käytännössä kuka vaan voisi ostaa joka voisi omien verojensa verran tietokoneroinaa ja sitten myydä sen pienellä tappiolla ja saada merkittävästi pienemmät käytännön veromenot. Voihan tämän tietysti käydä oikeudessa verottajan kanssa vääntämässä, jos on isot rahat kyseessä.
Kyllä ne laitteistojen hankintahinnat voi vähentää yhtä lailla pääomatuloista, jos vuokraat niitä. Lasketaan käyttöomaisuuden hankintamenoksi. Kannattaa tutkia elinkeinotulolakia jos kiinnostaa tarkemmin. Vuokrakämpät huono esimerkki, koska ovat yleensä asunto-/ tai kiinteistö
osakkeita. Jos ostat/rakennat kokonaisen kerrostalon tai toimistotalon, jota vuokraat, niin saat vähentää hankintahinnasta vuosittain jonkun prosentin. Samoin jääkaappien yms. laitteiden hankintahinnat saa vähentää vuokrakämpissä. Laitteista yms. saat vähentää vaikka kerralla koko summan, jos odotettu käyttöikä on alle 3 vuotta tai hinta muistaakseni alle 1200 €.
Sekään ei onnistu, mitä monet täällä näyttää miettivän, että kuolettaisi hankintahinnan ensin ansiotuloina kolikoita louhimalla ja sen jälkeen vuokraa laitteita Nicehashin kautta pääomatuloina, koska vähennykset tehdään suhteessa saatuun tuottoon. Esimerkkinä ostat 5k€ arvosta louhintalaitteita. Teet 5k€ kolikoita louhimalla ja 5k€ vuokraamalla samoja laitteita Nicehashillä samana vuonna. Saat vähentää ansiotuloista vain 2,5k€ ja toinen puoli vähennetään pääomatuloista.
Laitteiden hankintahintoja, sähkökuluja yms. ei siis vähennetä suoraan veroista, vaan tuloista. Eli jos maksat veroja 10k€, niin et voi vähentää tuota kaikkea veroa ostamalla 10k€ edestä laitteita. Vaan se 10k€ vähennetään tuloista, jolloin loppuosasta maksat ihan normaalisti veroa. Voisit kyllä ostaa ansiotulojesi verran tietokonekomponentteja louhintaan, vähentää kaikki menot verotuksessa ja myydä ne seuraavana verovuonna saaden myydyistä laitteista pääomatulot. Joutuisit kuitenkin maksamaan laitteiden luovutuksesta veroa, koska olet niiden hinnan jo vähentänyt ja näin ollen kaikki myynti on voittoa. Sinun pitää myöskin osoittaa, että olet oikeasti käyttänyt laitteita kyseiseen toimintaan, etkä vain kierrä veroja ostamalla joulukuussa laitteet ja myymällä tammikuussa pois.
Huomiona etten ole mikään veroasiantuntija ja kaikki sanomani kannattaa varmistaa omalta verottajalta. Olen kuitenkin näitä asioita selvitellyt ja kysellyt 2016 vuodesta asti louhintaan liittyen ja saamillani tiedoilla ollaan toimintaa harjoitettu.
Jos mietitään asiaa henkilön työsuoritteen ja käytetyn laitteiston osalta, niin louhinnassa on käytännössä hyvin vähän eroavaisuuksia. Henkilöllä on tietokone. Tietokoneelta käynnistetään sovellus, joka käynnistää tietyn algoritmin ajamisen näytönohjaimella. Henkilö saa palkkion algoritmin ajamisesta jossain ennalta määritetyssä virtuaalivaluutassa. Jos työpöydällä on Nicehash tai jonkin muun miner-softan kuvake, niin sen kuvakkeen klikkaaminen on ainoa eroavaisuus käytännön työssä. Pointtini oli juuri tämä, että vasta sovelluksen käyttämä toiminnallisuus vaikuttaa verolajiin. Entä jos tulisi uusi mainausmenetelmä, jossa vuokraat laskentateho toiselle, joka mainaa useampaan pooliin ja maksaa sinulle ko. virtuaalivaluutassa? Tai entä jos maksaakin eri virtuaalivaluutassa? Tällöin ansiotulon tai pääomatulon raja louhinnassa hämärtyy entisestään.
Eipä siinä yksinkertaisuudessaan kauheasti käytännön eroa ole. Ainoa ero on se, että teet itse tai vuokraat, jolloin joku muu tekee. Yhtä lailla sillä vuokraamallasi työkalulla esimerkiksi vasaralla tekisit itse samaa, mitä vuokraajakin. Itse työn tekemällä menee ansiotuloa ja vuokraamalla saat pääomatuloa. On se toki vähän erikoista, koska tässä kaikki tekeminen tapahtuu virtuaalisesti.
Mielestäni esimerkkisi ei muuta asiaa mihinkään suuntaan, vaikka vuokraaja louhisi sataa eri kolikkoa ja maksaisi suklaalevyinä, jos se sinulle kelpaa. Ethän sinä nykyäänkään tiedä, mitä se vuokraaja louhii missäkin poolissa, kun annat tehoasi käyttöön. Suoraan verottajan sivuilta "Vuokratuloa saat, kun annat toisen käyttää omistamaasi tai hallitsemaasi asuntoa, kulkuneuvoa tai muuta esinettä ja saat siitä korvaukseksi rahaa tai muuta rahanarvoista etuutta".