Eli sijoitustoiminnan verottomat arvonnousut on vähän mystinen käsite itselle, koska kyllähän siitä ihan kaikkien pykälien mukaan menee verot Suomessa (30/34%) kun myyt, jos taas pitäis verottaa pelkästä omistamisesta niin sitten menee jo mielestäni sosialismin puolelle.
Tosiaan, jos listaamaton yritys omistaa 10% tai enemmän toisesta yrityksestä, niin tuon toisen yrityksen osingot ovat listaamattomalle yritykselle verottomia. Eli näin saa siirrettyä voitot verottomasti toisen yrityksen alle. Sen ulkopuolella yrityksen nettotulosta maksetaan 20% tulovero.
Kuvitellaan vaikka että olisi yritys nimeltä Herlinien Kukkaro, joka omistaa yli 10% siivun kuvitteellisesta firmasta nimeltä Kone. Kun Kone jakaa osinkoja, ne siirtyvät verottomasti Herlinien Kukkaroon. (Kone tietenkin omasta nettotuloksestaan maksaa tuon 20% veron)
Herlinien Kukkarosta ne saa sitten ulos esim. osingonjaon kautta, ja listaamattomana ne on kevyemmin verotettuja 150 000 euroon asti. Verotus on myös vähän tiukempaa jo alle 150 000 kohdalla, jos osakkeiden matemaattisesta arvosta (Kukkaron nettovarallisuus / osakkeiden määrä) 8% on alle tuon 150k€.
Oletetaan kuitenkin, että Herlinien Kukkaro pitää sisällään hyvin varallisuutta. Tarvitaan se 1,875M€ per osinkoja saava henkilö, niin voidaan maksimoida hyödyt. Luonnollisesti sieltä löytyy tuon kuvitteellisen Koneen osakkeet, mahdolliset muut sijoitukset, vuokrakiinteistöt, jne. Jos on joskus ollut tiukkaa kasvattaa Kukkaron varallisuutta, niin sinne on voinut lisätä myös esim. suvun huvijahdit ja mökit (näistä tosin pitää paperilla sitten muistaa pyytää käypää vuokraa, ettei verottaja katso niiden käyttöä piilotetuksi osingoksi). Taisi olla myös ainakin jossain vaiheessa mahdollista pistää väliin toinen holdingyhtiö ja sitä kautta paisuttaa omaisuuden nimellistä arvoa yliarvioimalla tuon holdingyhtiön osakkeiden arvoa, mutta nykytilanteesta tuon kikan osalta en kyllä osaa sanoa.
Kun sopiva varallisuus on saavutettu, niin joka vuosi voi jakaa tuon 150k€ osingot, joista sitten
verotus menee seuraavasti: 75% on verotonta ja 25% veronalaista.
Eli jos vaikka tuon kuvitteellisen Herlinin Kukkaron nuorin omistaja elää pelkästään noilla osingoilla eikä ole muita pääomatuloja, niin hän maksaa tuosta 25% osuudesta 30% veroprosentilla sen 11 250€ veroa. Eli
7,5% saamastaan 150k€:sta.
Vanhempi suvun vesa, jolla on jo niin paljon muita pääomatuloja, että tuo kaikki lasketaan 34% mukaan maksaa 12 750€ eli
8,5% koko summasta.
Näppärä systeemi. Tuonne yrityksen nimiin pystynee siirtämään myös jonkin verran muuta kulua vähentämään yrityksen verotettavia tuloja. Nopeasti tulee mieleen, että vaikka omaa autoa ei taida olla järkeä omistaa, vaan voi ostaa sen yritykselle ja tarjota sitten autoetuna osakkaille/"työntekijöille". Lasketaan edun saajalle palkkatuloksi, mutta kulut saa vähentää suoraan yrityksen verotuksesta. Veikkaan, että noheva verojuristi löytää varmasti muitakin yritykseen siirrettäviä kuluja.
Tietenkin, jos haluaa yli tuon 150k€ per vuosi, niin sitten pitää mennä isommalla verolla tai kikkailla useamman listaamattoman yrityksen kanssa. Tässäkin pulmassa varmasti tuo noheva verojuristi osaa löytää sopivat ratkaisut. Ei ole omalla tulotasolla ollut edes harkinnassa, niin ei ole tullut konsultoitua.
*edit*: Lisättäköön vielä sellainen, että kun siirrytään noihin ns. isojen poikien varallisuustasoihin, eli 100M€+, niin käsittääkseni ainakin maailmalla nuo pääosin hoidetaan niin, että et enää nosta rahaa juurikaan omasta yrityksestäsi, vaan otat sen osakkeita vastaan lainaa sitä mukaa kun on tarvetta käteiselle. (ns. buy-borrow-die -strategia). Käytännössä lainoja ketjuttamalla vasta kuolinpesä joutuu hoitamaan niihin yrityksestä ulos varallisuutta. Ei tarvitse maksaa veroja koko loppuelämänsä aikana, ja kun nuo säästyneet verot lasketaan miljoonissa, niin yhden elämän aikana ehtivät kasvamaan sen verran korkoa, että on huomattavasti kannattavampaa.